2021年度縣本級財政預算執行和其他財政收支情況的審計結果2022年18號

根據《中華人民共和國審計法》第十九條及2022年度審計項目計劃的要求，方城縣審計局自2022年4月1日至7月17日，對方城縣財政局2021年度縣本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計?，F將審計結果公告如下：

一、被審計單位基本情況及評價意見

方城縣財政局是縣政府主管財政工作的職能部門，負責全縣財政資金的籌集、分配、管理和使用等工作，內設23個行政機構，6個科級事業單位，9個股級事業單位，18個鄉鎮財政所。

（一）一般公共預算執行情況

1.一般公共預算收支情況

決算報表反映：2021年，全縣一般公共預算收入完成112809萬元，占預算數108200萬元的104%，比上年完成數102566萬元增長10%。

2021年全縣一般公共預算支出完成492390萬元，同口徑相比增長10.1%。

2.公共預算收支及平衡情況

按財政收支全口徑計算，2021年全縣一般公共預算收入總量591164萬元，支出總量537673萬元，年終結轉結余53491萬元（其中：項目資金結轉52731萬元，結余760萬元）。

（二）政府性基金收支及平衡情況

決算報表反映：2021年全縣政府性基金收入總量306339萬元，支出總量301207萬元，年終結余5132萬元。

（三）國有資本經營預算情況

年初方城縣十五屆人大六次會議批復國有資本經營預算收入5000萬元，因當年國有資本經營預算收支規模較小，編制決算時已合并到一般公共預算，未單獨編列國有資本經營決算。

（四）社會保險基金預算收支情況

決算報表反映：2021年全縣城鄉居民基本養老保險基金收入完成32783萬元，城鄉居民基本養老保險基金支出21907萬元，年度收支結余10876萬元，滾存結余86420萬元。

審計結果表明：縣財政局所提供的2021年度會計資料基本真實地反映了當年財政收支狀況。從財政收入情況看，面對疫情反復和減稅降費等疊加因素影響，統籌疫情防控和經濟社會發展，預算收入穩步增長。2021年全縣完成一般公共預算收入112809萬元，比上年增長10%，其中稅收收入78705萬元，占比70%，增長16%。從支出情況看，2021年一般公共預算支出完成492390萬元，同比增長10.1%，一般公共預算支出用于教育、衛生、社保、農林水等民生事務支出370099萬元，占一般公共預算支出的75.2%，較好地滿足了經濟發展的資金需求。從執行財經紀律情況看，2021年縣本級財政預算執行及其他財政收支行為基本符合《中華人民共和國預算法》等相關法律法規和財政法規的規定。但從今年決算草案審計情況看，財政質量和運行管理方面還存在有以下主要矛盾和問題：一是財政收支矛盾依然突出?？h財政對上級財政依賴度較高，自我平衡能力較弱，2021年上級補助收入396127萬元，占本年總支出492390萬元的80%。二是預算指標下達和執行方面存在安排不規范，預算執行率較低等問題。三是在預算執行中存在非稅收入未及時入庫及財政資金往來款項未及時清理等問題。另外從上次審計出問題的整改情況來看，部分問題進行了整改，但是還存在公務卡制度執行不到位等問題。這些問題，有待于今后加以糾正和改進。

二、審計查出的問題

（一）預算編制方面

1.預算編制不規范?？h財政2021年在編制年初預算時，未將提前下達的中央財政專項扶貧資金121萬元，編入縣本級2021年初預算（2021年已納入預算調整方案提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準）。

2.預算安排不精準。其中：

（1）向部分單位追加預算支出幅度過大?？h財政2021年度向67個單位追加支出預算占年初預算的比例達到50%以上。

（2）超規定時限追加預算占比較高。財政預算指標賬顯示，2021年度追加縣本級預算單位經費188984萬元，其中在9月30日以后辦理的追加預算金額合計91796萬元，占追加預算的48.6%。

（二）預算執行及管理方面

1.預算資金分配下達不夠及時。其中：

（1）財政本級預算分配下達不及時。從2021年縣財政預算指標賬反映本級年初預算與資金下達日期對比分析看，部分本級資金下達不及時，7至12月期間下達較晚資金涉及36124.48萬元。

（2）專項轉移支付資金分配下達不及時。根據2021年縣財政預算指標賬反映， 2020年上級提前下達指標48筆131281萬元，縣財政未能按規定在收到指標后30日內分解下達（不含年末上級下達指標）。

2.預算執行率偏低。經抽查5個項目執行率低于30%，涉及資金501.2萬元，其中4個項目預算未執行，涉及預算資金328.92萬元。

3.預算績效監督管理力度不夠。一是抽查的2021年度55家部門單位的136個項目，未在預算申報時開展事前績效評估，涉及預算資金64585萬元。二是縣級部門預算項目支出績效目標填寫不規范。經抽查，17個單位的23個項目支出績效目標填寫不規范。

（三）財政總預算決算草案審計情況

1.非稅收入未及時入庫9670.19萬元。其中：

（1）財政總預算反映，止2021年底，縣直各單位通過非稅收入管理局上繳財政總預算的收入中，尚有9590.34萬元掛預算“其他應付款”戶，未入庫作一般公共預算本級收入。

（2）財政專戶反映，止2021年底，銀行存款利息收入79.85萬元，未入庫作一般公共預算本級收入。

上述兩項止2022年7月已入庫作一般公共預算收入。

2.財政資金往來款項未及時清理。財政總預算會計“借出款項”戶反映， 2021年底余額為315462.55萬元，其中：借出款項超出3年及3年以上未進行清理收回的13361.23萬元，長期結轉掛帳。

（四）執行制度政策方面存在的問題

1.銀行賬戶管理存在薄弱環節。一是應合并未合并財政專戶。二是未撤銷應撤銷的銀行專戶。

2.庫款保障水平不穩定，庫款清理不及時。

3.公務卡制度執行不到位。

4.創新發展貸款貼息資金方面存在問題。

    南陽鑫源糧油有限公司2021年10月9日申請“高油酸花生油冷榨工藝技術研究”項目企業創新發展貼息資金，2021年10月8日河南冉星會計師事務所出具的年度審計報告（豫冉星審字[2021]第R0199號）反映，南陽鑫源糧油有限公司2020年12月31日資產負債表中年末資產總計8198.28萬元，負債總計3459.4萬元，資產負債率為42.19%。經核實，南陽鑫源糧油有限公司2020年12月31日資產實為10011.27萬元，負債實為10196.01萬元，資產負債率為101.84%，資產負債率高于70%，不符合申請條件。2022年4月該企業通過科技局申請撥付到位貼息資金20萬元。

（五）延伸審計民生資金管理方面存在的問題

1.違規領取聯合診所人員補助及老年鄉村醫生生活補助4.36萬元。拐河鎮各莊村朱學榮、券橋鎮沈營村李德林二人死亡后未及時向衛健委所屬的聯合診所人員補助發放經辦機構辦理停發手續，2021年度繼續領取聯合診所人員補助4.03萬元。楊樓屈灣村9組屈英選死亡后未及時向老年鄉村醫生生活補助發放經辦機構辦理停發手續，2021年度繼續領取老年鄉村醫生生活補助0.33萬元。

2.不符合規定人員領取臨時救助0.66萬元。其中：

（1）拐河鎮白灣村村支部書記兼村主任張玉峰配偶李煥2021年12月申請并領取臨時救助資金0.24萬元，經核實張玉峰名下登記有紅旗小型轎車一輛，并于2016年登記有商業門店4間，分別位于方城縣城關鎮七峰大道西側、龍珠路北側43#樓0單元1層112、113、114、115，建筑面積均為31.09平方米，李煥為共有人。

(2)獨樹鎮吳井村村支部書記兼村主任呂尿配偶孫玉芝申請并領取臨時救助資金0.3萬元，經核實呂尿名下登記有北京現代小型轎車一輛，并于2017年登記有位于方城縣城關鎮高速路引線西側.康達路南側東方新城13號樓1單元1703室商品房一套，建筑面積為121.22平方米，孫玉芝為共有人。

(3)古莊店鎮馬坪村原村支委委員兼監委會主任馬東升配偶蘇海霞申請并領取臨時救助資金0.12萬元，經核實馬東升名下登記有啟辰牌小型轎車一輛，并于2015年登記有位于方城縣城關鎮高速引線中段西側方圓.江淮人家7號樓3單元502室商品房一套，建筑面積為126.69平方米，蘇海霞為共有人。

上述資金已于2022年7月份追回。

3.違規領取高齡津貼1.38萬元。2021年53人高齡老人死亡后未及時辦理停發手續領取高齡津貼1.38萬元。上述資金已于2022年6月份追回。

4.違規領取燃油補助資金12.13萬元?？h財政供養人員楊書軍、臧建昌等8人名下各有運營汽車一輛，2021年領取交通運輸行業燃油補助資金12.13萬元。

三、審計處理及整改情況 

    對此次審計發現的問題，方城縣審計局已依法出具了審計報告。方城縣財政局具體整改情況由其自行公告。