方城縣衛生職業中等學校2021年度財政財務收支情況的審計結果2022年第16號

根據《中華人民共和國審計法》第二十一條的規定和2022年度審計項目計劃安排，方城縣審計局組成審計組，于2022年10月27日至2022年11月30日，對方城縣衛生職業中等學校（以下簡稱縣衛校）2021年度財政財務收支情況進行了審計?？h衛校做出了書面承諾，對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責?，F將審計結果公告如下：

一、被審計單位基本情況

方城縣衛生職業中等學校成立于1975年，是隸屬于方城縣衛生健康委員會的全供事業單位，在職職工69人，經費實行財政全額預算管理，執行政府財務會計制度，由方城縣會計中心統一核算管理。主要職責是培養中專學歷衛生技術人才，促進衛生事業發展，開展基礎醫學、護理學、醫藥學學科中專學歷教育，醫藥專業技術開發，醫藥專業技術培訓。負責衛生系統人員的崗位培訓、繼續教育及鄉村醫生培訓教育工作。負責定向醫藥衛生技術交流與合作和?？茖２♂t療服務工作。

（一）財政財務收支及資產負債情況

2021年度報表反映收入總計4822702.6元，其中：財政撥款收入4448701元、事業收入374001.6元；支出總計5013895.74元，其中：業務活動費用2857451.18元、單位管理費用2156444.56元；本年盈余-191193.14元。

截至2021年末，報表反映資產總額2274136.81元，負債總額6113620.65元，凈資產總額-3839483.84元。

（二）“三公”經費及會議活動費支出情況

報表反映，2021年度三公經費及會議活動費支出33486.43元,比2020年度55999.23元下降40.2%。其中：

1、2021年公務接待費20038.74元，比2020年8425元上漲1.38%.

2、2021年公務用車運行維護費9849.69元，比2020年46274.23元下降78.71%。

3、2021年會議費3598元，比2020年1300元上漲1.77%。

4、2021年因公出國費用0元，2020年因公出國費用0元。

審計結果表明，縣衛校2021年度會計賬薄設置、賬戶設立及賬務處理基本能夠按照《政府會計準則--基本準則》和《事業單位財務規則》及《基層醫療衛生機構財務制度》等有關規定進行，相關內控制度比較健全且部分執行有效。單位提供的財務會計資料和業務數據，基本真實地反映其年度財務收支和資產負債狀況。審計中還發現存在違規收取醫療服務費、未按照規定用途使用專項資金等問題，有待進一步糾正和改進。

二、審計發現的主要問題

（一）違規收取醫療服務費11650元。

1.自設項目收費1650元。

審計抽查發現，縣衛校附屬中醫院2021年門診收費中自設項目收取“治療費”1650元。

2.擅自合并、組合診療項目收費10000元。

審計抽查發現，縣衛校附屬中醫院醫療服務價目表顯示未開展“體檢費”項目。2021年未經審批，自行合并、組合包含內、外科體檢、心電圖等診療項目收取學生體檢費10000元。

（二）未按照規定用途使用專項資金55664元。

經抽查，2021年，縣衛校使用公立醫院改革款列支春節和中秋福利費44684元、駐村第一書記補助10980元。   

（三）未嚴格執行公務接待制度。

縣衛校2021年賬面顯示，“公務接待費”科目記賬金額20038.74元，扣除列入的加班餐費6968元，下余公務接待費支出13070.74元，均未憑接待公函列支，且沒有附接待人數、陪客人數、接待標準等資料。

（四）固定資產賬實不符。

經抽查，縣衛校2021年末賬面固定資產中車牌號豫R55851救護車1輛價值51100元，已于2019年8月報廢停用并處置；瓦房價值74705.15元，已于2016年拆掉。

（五）待處理財產損溢未及時進行處理。

2021年末，縣衛校賬面“待處理財產損溢”科目掛賬西藥、衛材、其他材料累計盤虧50229.48元，其中年初轉來盤虧46178.6元。

（六）支出票據不合規。

縣衛校2021年度支出中使用在網上平臺查詢顯示“無此發票信息”的發票列支費用3100元。 

（七）軟件資產管理不規范。

截至審計時，縣衛校未制定軟件資產管理辦法。

三、審計處理及整改情況

    對此次審計發現的問題，縣審計局已依法出具了審計報告。方城縣衛生職業中等學校具體整改情況由其自行公告。